مالیات در اسپانیا

راهنمای کاربردی مالیات در اسپانیا برای سال ۲۰۲۵ توسط الیت پس، دریچه‌ای روشن به دنیای مالیات در این کشور زیبا می‌گشاید. چه به تازگی به جمع افراد مقیم در اسپانیا پیوسته‌اید و چه به عنوان یک فرد غیر مقیم در اسپانیا فعالیت اقتصادی دارید، درک قوانین مالیاتی امری ضروری است. این راهنما با تشریح جامع مالیات افراد مقیم در اسپانیا و مالیات افراد غیر مقیم در اسپانیا، نکات کلیدی مرتبط با مالیات بر درآمد در اسپانیا را برای تمامی مخاطبان روشن می‌سازد.

در ادامه این مقاله، به تفصیل به موضوعاتی چون مالیات فریلنسرها در اسپانیا، مالیات برای کار کردن در اسپانیا، مالیات املاک در اسپانیا، مالیات بر سود حاصل از سرمایه در اسپانیا، مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا، مالیات شرکت در اسپانیا و مهم‌ترین جنبه‌های کسر مالیات در اسپانیا خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید تا سفری آسان و آموزنده به دنیای مالیات در اسپانیا داشته باشید و با آگاهی کامل، امور مالی خود را در سال ۲۰۲۵ مدیریت کنید.

نظام مالیاتی اسپانیا

نظام مالیاتی اسپانیا، همچون بسیاری از کشورهای توسعه‌یافته، ساختاری چند لایه دارد که شامل مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم می‌شود. درک این ساختار برای هر فردی که به نوعی با اقتصاد اسپانیا در ارتباط است، از اهمیت بالایی برخوردار است. مالیات‌های مستقیم معمولاً بر درآمد و دارایی افراد و شرکت‌ها وضع می‌شوند، در حالی که مالیات‌های غیرمستقیم بر مصرف کالا و خدمات اعمال می‌گردند. شناخت این تفاوت‌ها اولین قدم برای پیمودن مسیر مالیات در اسپانیا است.

مالیات بر درآمد در اسپانیا

مالیات بر درآمد در اسپانیا یکی از مهم‌ترین ارکان نظام مالیاتی این کشور است و برای هر دو گروه افراد مقیم در اسپانیا و افراد غیر مقیم در اسپانیا قوانین خاص خود را دارد.

مالیات بر درآمد افراد مقیم در اسپانیا (IRPF)

افراد مقیم در اسپانیا مشمول مالیات بر کل درآمد جهانی خود هستند. این درآمد می‌تواند شامل حقوق و دستمزد، درآمد حاصل از مشاغل آزاد، سود سپرده‌های بانکی، درآمد حاصل از اجاره املاک و سود حاصل از فروش دارایی‌ها باشد.

نرخ مالیات بر درآمد افراد مقیم در اسپانیا (IRPF) تصاعدی است و در سال ۲۰۲۵ به شرح جدول زیر می‌باشد (این نرخ‌ها ممکن است بسته به منطقه خودمختار کمی متفاوت باشند):

دولت اسپانیا برای کاهش بار مالیاتی، معافیت‌ها و کسرهای مختلفی را برای افراد مقیم در نظر گرفته است که بسته به شرایط فردی و خانوادگی متفاوت است.

مالیات بر درآمد افراد غیر مقیم در اسپانیا (IRNR)

وضعیت مالیاتی افراد غیر مقیم در اسپانیا متفاوت است. این افراد تنها بر درآمدی که از منابع واقع در اسپانیا کسب می‌کنند، مشمول مالیات می‌شوند. نرخ مالیات بر درآمد افراد غیر مقیم در اسپانیا (IRNR) معمولاً ثابت است و در سال ۲۰۲۵ به شرح زیر می‌باشد:

• درآمد حاصل از کار یا فعالیت‌های اقتصادی: ۱۹% (برای شهروندان اتحادیه اروپا، ایسلند، نروژ و لیختن اشتاین) و ۲۴% (برای سایر افراد).
• سود سهام و بهره: ۱۹%.
• درآمد حاصل از اجاره املاک: ۱۹% (اگر مالیات در کشور مبدا پرداخت شده باشد) یا ۲۴%.
• سود حاصل از فروش دارایی‌ها: ۱۹%.

مالیات فریلنسرها در اسپانیا

مالیات فریلنسرها در اسپانیا موضوعی حائز اهمیت برای افرادی است که به صورت خوداشتغال در این کشور فعالیت می‌کنند. فریلنسرها نیز مشمول مالیات بر درآمد افراد مقیم در اسپانیا (IRPF) هستند و نرخ‌های آن مطابق جدول ارائه شده برای افراد مقیم اعمال می‌شود.

آن‌ها موظف به ثبت‌نام به عنوان خوداشتغال (autónomo) و پرداخت حق بیمه (cuota de autónomos) که در سال ۲۰۲۵ می‌تواند بین حدود ۲۳۰ یورو تا ۵۰۰ یورو در ماه متغیر باشد، و مالیات به صورت دوره‌ای (معمولاً هر سه ماه یک بار) هستند. همچنین، فریلنسرها می‌توانند برخی از هزینه‌های مربوط به کسب‌وکار خود را به عنوان کسر مالیات در اسپانیا از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنند.

مالیات برای کار کردن در اسپانیا

افرادی که به عنوان کارمند در اسپانیا مشغول به کار هستند، نیز مشمول مالیات بر درآمد افراد مقیم در اسپانیا (IRPF) می‌شوند و نرخ‌های آن مطابق جدول ارائه شده برای افراد مقیم اعمال می‌گردد. کارفرمایان موظف هستند که بخشی از حقوق کارمندان را به عنوان مالیات بر درآمد کسر کرده و به اداره مالیات پرداخت کنند.

میزان این کسر مالیات بستگی به میزان درآمد و شرایط فردی کارمند دارد. در پایان سال مالی، کارمندان می‌توانند اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند و در صورت وجود مغایرت، مابه‌التفاوت مالیات پرداخت شده و مالیات واقعی را تسویه کنند.

مالیات املاک در اسپانیا

مالیات املاک در اسپانیا شامل انواع مختلفی از مالیات‌ها می‌شود که بسته به نوع معامله و وضعیت مالکیت متفاوت است.

مالیات بر دارایی املاک (IBI)

نرخ مالیات بر دارایی املاک (IBI) به صورت سالانه توسط شهرداری‌ها تعیین می‌شود و معمولاً بین ۰.۴% تا ۱.۱% از ارزش ثبتی ملک در مناطق شهری و بین ۰.۳% تا ۰.۹% در مناطق روستایی متغیر است.

مالیات بر نقل و انتقال دارایی (ITP)

نرخ مالیات بر نقل و انتقال دارایی (ITP) هنگام خرید املاک دست دوم پرداخت می‌شود و بسته به منطقه خودمختار متفاوت است. در سال ۲۰۲۵، این نرخ معمولاً بین ۶% تا ۱۰% از ارزش ملک متغیر است. به عنوان مثال:

مالیات بر ارزش افزوده (IVA) در خرید املاک نو

هنگام خرید ملک در اسپانیا و خرید املاک نوساز، به جای مالیات بر نقل و انتقال دارایی، مالیات بر ارزش افزوده (IVA) با نرخ ۱۰% برای مسکن و ۲۱% برای زمین و ساختمان‌های تجاری پرداخت می‌شود.

مالیات بر افزایش ارزش زمین شهری (Plusvalía)

نرخ مالیات بر افزایش ارزش زمین شهری (Plusvalía) توسط شهرداری‌ها تعیین می‌شود و بستگی به مدت زمان مالکیت ملک و میزان افزایش ارزش زمین دارد. میزان دقیق آن متغیر است و باید از شهرداری مربوطه استعلام شود.

مالیات بر سود حاصل از سرمایه در اسپانیا

مالیات بر سود حاصل از سرمایه در اسپانیا به سود حاصل از فروش سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه‌گذاری و سایر دارایی‌های مالی تعلق می‌گیرد. نرخ این مالیات در سال ۲۰۲۵ به شرح زیر است:

درک قوانین مربوط به این نوع مالیات برای افرادی که در بازارهای مالی اسپانیا فعالیت دارند، بسیار مهم است.

مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا (IVA)

مالیات بر ارزش افزوده در اسپانیا (IVA) یک مالیات غیرمستقیم است که بر قیمت اکثر کالاها و خدمات عرضه شده در این کشور اعمال می‌شود. نرخ‌های IVA در سال ۲۰۲۵ به شرح زیر است:

• نرخ استاندارد: ۲۱% (برای اکثر کالاها و خدمات).
• نرخ کاهش‌یافته: ۱۰% (برای برخی مواد غذایی، حمل و نقل مسافر، خدمات هتلداری و برخی رویدادهای فرهنگی).
• نرخ فوق‌العاده کاهش‌یافته: ۴% (برای کالاهای اساسی مانند نان، شیر، میوه‌ها، سبزیجات، داروها و کتاب‌ها).

درک نحوه عملکرد IVA برای مصرف‌کنندگان و کسب‌وکارها به یک اندازه اهمیت دارد.

مالیات شرکت در اسپانیا (Impuesto sobre Sociedades)

مالیات شرکت در اسپانیا (Impuesto sobre Sociedades) مالیاتی است که بر سود شرکت‌ها وضع می‌شود. نرخ استاندارد این مالیات در سال ۲۰۲۵ ۲۵% است. برای شرکت‌های کوچک و تازه تاسیس، ممکن است در سال‌های اولیه فعالیت نرخ ۱۵% اعمال شود. شرکت‌ها موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی سالانه و پرداخت مالیات بر سود خود هستند.

همچنین، قوانین مربوط به کسر مالیات در اسپانیا برای شرکت‌ها نیز وجود دارد که می‌تواند بار مالیاتی آن‌ها را کاهش دهد. این کسری‌ها می‌تواند شامل هزینه‌های تحقیق و توسعه، سرمایه‌گذاری‌های جدید و غیره باشد که بسته به نوع فعالیت و اندازه شرکت متفاوت است.

کسر مالیات در اسپانیا

کسر مالیات در اسپانیا به افراد و شرکت‌ها این امکان را می‌دهد که برخی از هزینه‌ها و مخارج خود را از درآمد مشمول مالیات کسر کنند و در نتیجه، میزان مالیات پرداختی خود را کاهش دهند. این کسری‌ها می‌تواند شامل موارد زیر برای افراد مقیم باشد:

• هزینه‌های مربوط به تحصیل: بسته به منطقه خودمختار و نوع تحصیل، بخشی از هزینه‌ها قابل کسر است.
• هزینه‌های درمان: بخشی از هزینه‌های پزشکی و دندانپزشکی قابل کسر است.
• اجاره مسکن: برای افراد زیر ۳۵ سال با درآمد محدود، کسری اجاره مسکن وجود دارد.
• کمک‌های خیریه: کمک‌های مالی به سازمان‌های غیرانتفاعی خاص قابل کسر است.
• هزینه‌های مربوط به سرمایه‌گذاری در طرح‌های بازنشستگی.

برای فریلنسرها، هزینه‌های مربوط به کسب‌وکار مانند اجاره دفتر کار، هزینه‌های بازاریابی، هزینه‌های مربوط به تجهیزات و غیره قابل کسر است. شرکت‌ها نیز می‌توانند هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های تجاری خود را کسر کنند. اطلاع از این کسری‌ها و استفاده صحیح از آن‌ها می‌تواند به صرفه‌جویی قابل توجهی در پرداخت مالیات منجر شود.

پرسش‌های متداول

چه کسانی در اسپانیا مشمول مالیات می‌شوند؟

افراد مقیم در اسپانیا بر کل درآمد جهانی خود و افراد غیر مقیم تنها بر درآمد حاصل از منابع واقع در اسپانیا مشمول مالیات می‌شوند.

نرخ مالیات بر درآمد در اسپانیا چقدر است؟

نرخ مالیات بر درآمد افراد مقیم در اسپانیا در سال ۲۰۲۵ بین ۱۹% تا ۴۷% بسته به میزان درآمد متغیر است. نرخ مالیات بر درآمد افراد غیر مقیم معمولاً ۱۹% یا ۲۴% بسته به نوع درآمد و ملیت فرد است.

آیا فریلنسرها در اسپانیا باید مالیات پرداخت کنند؟

بله، فریلنسرها در اسپانیا مشمول مالیات بر درآمد با نرخ‌های مشابه افراد مقیم هستند و همچنین باید حق بیمه خوداشتغالی بپردازند که در سال ۲۰۲۵ بین حدود ۲۳۰ یورو تا ۵۰۰ یورو در ماه متغیر است.

چه کسرهای مالیاتی در اسپانیا وجود دارد؟

کسرهای مالیاتی مختلفی در اسپانیا وجود دارد که شامل هزینه‌های تحصیل، درمان، اجاره مسکن (در برخی موارد)، کمک‌های خیریه و هزینه‌های مربوط به کسب‌وکار برای فریلنسرها می‌شود. میزان و شرایط این کسری‌ها متفاوت است.

چگونه می‌توانم اظهارنامه مالیاتی خود را در اسپانیا ارائه دهم؟

اظهارنامه مالیاتی در اسپانیا معمولاً به صورت آنلاین از طریق وب‌سایت اداره مالیات (Agencia Tributaria) ارائه می‌شود. در صورت نیاز، می‌توانید از کمک متخصصان مالیاتی نیز بهره‌مند شوید.

سخن پایانی

همانطور که مشاهده کردید، نظام مالیاتی اسپانیا می‌تواند پیچیده به نظر برسد، اما با داشتن اطلاعات صحیح و راهنمایی مناسب، می‌توانید به راحتی امور مالی خود را در این کشور مدیریت کنید. الیت پس همواره در کنار شماست تا با ارائه راهنمایی‌های کاربردی و به‌روز، مسیر مهاجرت و زندگی در اسپانیا را برای شما هموارتر سازد. برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت مشاوره تخصصی در زمینه مالیات در اسپانیا در سال ۲۰۲۵، با ما تماس بگیرید.

منابع:

1. Official Website of the Spanish Tax Agency – Agencia Tributaria
2. Expatica Spain – Tax in Spain
3. EY – Spain Tax Guides

برای دریافت مشاوره تخصصی در زمینه مالیات در اسپانیا و بهره‌مندی از خدمات جامع الیت پس، همین امروز با ما تماس بگیرید.